Penyediaan Portofolio

Apa ketentuan portofolio?

Itu Penyediaan Portofolio Ini adalah perkiraan potensi kerugian perusahaan untuk risiko yang diasumsikan oleh kredit yang diberikan kepada pelanggan dalam produk produk. Perusahaan sering memiliki persentase pelanggan yang tidak akan membayar hutang mereka, sehingga mereka menggunakan data ini untuk mengantisipasi dan melindungi diri dari dampak dari dana yang hilang itu.

Jadi, ketentuan portofolio adalah pengeluaran yang dikeluarkan oleh perusahaan ketika pelanggan tidak membayar tagihannya. Pengeluaran didebit dalam catatan akuntansi perusahaan dalam "pengeluaran untuk utang yang tidak dikupas" dan terakreditasi dalam akun "Portofolio Ketentuan".

Penyediaan portofolio diperlakukan sebagai biaya dalam laporan keuangan perusahaan, karena kerugian diharapkan oleh hutang yang tidak tertanding.

Karakteristik penyediaan portofolio

Dengan menghitung ketentuan portofolio, perusahaan tidak perlu mengetahui secara spesifik klien mana yang tidak akan membayar. Juga tidak perlu mengetahui jumlah pastinya; Jumlah perkiraan yang tidak dapat ditagih dapat digunakan.

Misalnya, jika perusahaan memperkirakan bahwa piutang dengan lebih dari 90 hari kedaluwarsa memiliki tingkat pemulihan 40 %, Anda dapat membuat ketentuan portofolio berdasarkan 40 % dari saldo akun ini.

Perusahaan dapat menggunakan model statistik sebagai probabilitas non -kemandirian untuk menentukan kerugian yang diharapkan dengan menambatkan utang. Perhitungan statistik dapat menggunakan data bisnis historis, serta industri secara umum.

Proses yang sama ini adalah proses yang digunakan oleh bank untuk menginformasikan hutang peminjam yang gagal mematuhi pembayaran pinjaman mereka.

Batasi nilai yang meningkat dalam akun dan indikator

Hampir semua perusahaan melakukan transaksi kredit di antara mereka. Ini berarti bahwa perusahaan tidak harus membayar tunai saat membeli barang dagangan dari perusahaan lain.

Karena, menurut definisi, piutang yang diharapkan menjadi uang tunai dalam waktu kurang dari satu tahun atau dalam siklus operasional, mereka terdaftar sebagai aset yang beredar dalam saldo umum perusahaan.

Namun, piutang akun dapat meningkat jika ada bagian dari ini yang tidak dapat ditagih. Oleh karena itu, modal kerja dan modal akuntansi perusahaan juga bisa besar.

Untuk melindungi diri Anda dari tonjolan seperti itu dalam akun dan indikator ini, perusahaan dapat menghitung berapa banyak piutang yang Anda piutang Anda mungkin tidak dapat dikumpulkan.

Ketentuan portofolio adalah teknik akuntansi yang memungkinkan perusahaan.

Gunakan dalam Laporan Keuangan

Peningkatan ketentuan portofolio saldo juga terdaftar dalam akun pengeluaran untuk hutang yang tidak dapat diboikasikan dari laporan laba rugi.

Dalam saldo perusahaan, ketentuan portofolio dikurangi dari aset dan aset pemilik. Membuat catatan ini jumlah yang sama antara aset dan jumlah modal dan kewajiban dipertahankan.

Ketentuan portofolio memenuhi fungsi melunakkan dampak pada laporan keuangan perusahaan karena faktur yang tidak tertagih.

Metode penyediaan portofolio

Dua metode penyediaan portofolio yang diterima, untuk menetapkan pengurangan yang sesuai ketika menentukan basis kena pajak untuk pajak penghasilan, adalah metode individu dan metode umum.

Penerapan metode khusus ini didasarkan pada undang -undang pajak Kolombia. Setiap negara akan memiliki undang -undang yang sesuai untuk pengelolaan metode sendiri.

Metode individu

Melalui metode ini, penyediaan portofolio ditentukan dengan menerapkan pengurangan hingga 33 % sebagai ketentuan pada saldo piutang yang telah mengatasi lebih dari setahun.

Ketentuan ini hanya berlaku secara individual untuk akun dengan kedaluwarsa lebih dari satu tahun. Di sisi lain, diizinkan untuk menangani persentase kurang dari 33 %.

Metode umum

Dalam metode ini, ketentuan portofolio dihitung untuk akun secara umum, sesuai dengan waktu yang mereka kalahkan, dengan persentase berikut:

• Untuk piutang yang memiliki kedaluwarsa antara tiga bulan dan enam bulan: 5 %.
• Piutang yang telah mengatasi lebih dari enam bulan dan kurang dari setahun: 10 %.
• Untuk piutang lebih dari satu tahun: 15 %.

Contoh penyediaan portofolio

Contoh pertama

Pada 30 Juni, Perusahaan A memiliki saldo piutang akun sebesar $ 100.000. Diharapkan sekitar $ 2000 tidak akan menjadi uang tunai. Akibatnya, saldo $ 2000 dicatat secara kredit dalam akun penyediaan portofolio.

Pintu masuk akuntansi untuk menyesuaikan saldo dalam akun penyediaan portofolio juga menyiratkan mendaftarkannya di akun “Pengeluaran Akun Incepable” dari laporan laba rugi tersebut.

Karena Juni adalah bulan pertama dalam bisnis perusahaan, akun penyediaan portofolio dimulai bulan ini dengan nol saldo.

Pada 30 Juni, ketika saldo umum pertama dan laporan laba rugi dikeluarkan, ketentuan portofolionya akan memiliki saldo terakreditasi $ 2000.

Karena ketentuan portofolio menginformasikan saldo kredit $ 2000, dan piutang piutang sebesar saldo debit $ 100.000, maka saldo melaporkan jumlah bersih $ 98.000.

"Pengeluaran untuk akun yang tidak dapat dimaafkan" melaporkan laporan kerugian $ 2000 dalam pernyataan hasil Juni. Biaya dilaporkan terlepas dari kenyataan bahwa tidak ada akun piutang pada bulan Juni, karena persyaratan tersebut setelah 30 hari.

Contoh kedua

Perusahaan memiliki piutang $ 40.000 pada 30 September. Dia memperkirakan bahwa 10 % dari piutang mereka tidak akan dibebankan dan melanjutkan untuk mendaftarkan pintu masuk kredit.

10 % x $ 40 000 = $ 4000 dalam penyediaan portofolio.

Untuk menyesuaikan saldo ini, input debit dibuat dalam pengeluaran utang yang tidak dapat diperoleh seharga $ 4000. Meskipun piutang tidak berakhir pada bulan September, perusahaan harus melaporkan kerugian kredit sebesar $ 4000 sebagai biaya utang utang dalam hasilnya bulan itu.

Jika piutang adalah $ 40.000 dan ketentuan portofolio adalah $ 4000, jumlah bersih yang diinformasikan dalam saldo adalah $ 36.000.