Pendapatan yang disimpan

Apa yang dipertahankan laba?

Itu pendapatan yang disimpan Mereka adalah bagian dari keuntungan yang disediakan khusus untuk perusahaan, setelah memperhitungkan pembayaran dividen kepada pemegang saham. Itu juga disebut kelebihan keuntungan. Ini adalah uang yang tersedia untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis ini.

Jumlah ini disesuaikan asalkan ada entri ke dalam catatan akuntansi yang mempengaruhi akun pendapatan atau pengeluaran. Keseimbangan besar dari keuntungan yang ditahan menyiratkan organisasi yang sehat secara finansial.

Perusahaan yang mengalami lebih banyak kerugian daripada laba, atau yang telah mendistribusikan lebih banyak dividen daripada dalam keseimbangan laba yang ditahan, akan memiliki saldo negatif di akun utilitas yang ditahan. Ketika itu terjadi, keseimbangan negatif ini disebut akumulasi defisit.

Saldo utilitas yang ditahan atau akumulasi saldo defisit dilaporkan di bagian modal akuntansi dari saldo umum perusahaan.

Apa yang dipertahankan laba?

Perusahaan menghasilkan keuntungan yang bisa positif (laba) atau negatif (kerugian).

Penggunaan laba

Opsi -opsi berikut secara luas mencakup semua kemungkinan tentang bagaimana keuntungan yang diperoleh dapat digunakan:

- Mendistribusikan sepenuhnya atau sebagian di antara pemegang saham perusahaan dalam bentuk dividen.

- Berinvestasi untuk memperluas operasi bisnis, seperti meningkatkan kapasitas produksi atau mempekerjakan lebih banyak perwakilan penjualan.

- Berinvestasi untuk meluncurkan produk baru atau varian. Misalnya, produsen lemari es berupaya memproduksi pendingin udara. Di sisi lain, produsen kue cokelat meluncurkan varian rasa jeruk.

- Gunakan untuk segala kemungkinan fusi, akuisisi, atau asosiasi yang mengarah pada perspektif bisnis yang lebih baik.

- Saham pembelian kembali.

- Mereka dapat terus menunggu kerugian di masa depan, seperti penjualan anak perusahaan atau hasil yang diharapkan dari permintaan.

Itu dapat melayani Anda: elastisitas penawaran

- Membayar hutang yang tertunda yang mungkin dimiliki perusahaan.

Opsi pertama mengarah pada uang dari keuntungan dari akun perusahaan selamanya, karena pembayaran dividen tidak dapat diubah.

Semua opsi lain melumpuhkan uang dari keuntungan untuk menggunakannya dalam bisnis. Investasi dan kegiatan pembiayaan ini merupakan keuntungan yang ditahan.

Manajemen Vs. pemegang saham

Ketika perusahaan menghasilkan pendapatan surplus, bagian dari pemegang saham dapat mengharapkan pendapatan dividen. Ini sebagai hadiah untuk menempatkan uang Anda di perusahaan.

Operator yang mencari laba jangka pendek juga dapat lebih suka menerima pembayaran dividen, yang menawarkan pendapatan instan. 

Di sisi lain, manajemen perusahaan dapat berpikir bahwa uang dapat lebih baik digunakan jika disimpan di dalam perusahaan.

Baik manajemen dan pemegang saham mungkin menyukai perusahaan untuk mempertahankan keuntungan karena berbagai alasan:

- Menjadi informasi yang lebih baik tentang pasar dan bisnis perusahaan, manajemen dapat memiliki proyek pertumbuhan tinggi, yang mereka terima sebagai kandidat untuk menghasilkan pengembalian substansial di masa depan.

- Dalam jangka panjang, inisiatif semacam itu dapat mengarah pada hasil yang lebih baik bagi pemegang saham perusahaan, bukan yang diperoleh dari pembayaran dividen.

- Lebih baik membayar hutang dengan bunga tinggi, daripada pembayaran dividen.

Seringkali, alamat perusahaan memutuskan untuk membayar jumlah dividen nominal dan mempertahankan sebagian besar keuntungan. Keputusan ini memberikan manfaat untuk semua.

Dapat melayani Anda: entitas ekonomi: konsep, jenis, sumber daya, contoh

Dividen dan utilitas yang dipertahankan

Dividen dapat didistribusikan secara tunai atau saham. Kedua bentuk distribusi mengurangi laba yang ditahan.

Karena perusahaan kehilangan kepemilikan aset likuidnya dalam bentuk dividen tunai, ia mengurangi nilai aset perusahaan dalam neraca, mempengaruhi laba yang ditahan.

Di sisi lain, meskipun dividen dalam saham tidak mengarah pada output tunai, pembayaran saham mentransfer sebagian dari keuntungan yang dipertahankan untuk tindakan umum.

Cara menghitung laba yang ditahan?

Keuntungan yang ditahan dihitung dengan menambahkan laba bersih (atau mengurangi kerugian bersih) ke laba yang ditahan dari periode sebelumnya, dan kemudian mengurangi dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham.

Secara matematis formulanya adalah:

Keuntungan yang Ditahan = Utilitas Dipertahankan Pada awal periode + rugi bersih (atau rugi) - Dividen Tunai - Saham di Saham.

Jumlah tersebut dihitung pada akhir setiap periode akuntansi (triwulanan/tahunan). Seperti yang disarankan rumus, laba yang ditahan tergantung pada angka yang sesuai dari istilah sebelumnya.

Jumlah yang dihasilkan bisa positif atau negatif, tergantung pada laba atau rugi bersih yang dihasilkan oleh perusahaan.

Atau, perusahaan yang membayar sejumlah besar dividen, yang melebihi angka lain, juga dapat menyebabkan laba tetap menjadi negatif.

Permainan apa pun yang mempengaruhi laba bersih (atau rugi) akan mempengaruhi laba yang ditahan. Di antara elemen -elemen ini adalah: pendapatan penjualan, biaya barang dagangan yang dijual, depresiasi dan biaya operasional.

Contoh dari pendapatan yang disimpan

Salah satu cara untuk mengevaluasi keberhasilan perusahaan yang menggunakan laba yang ditahan adalah melalui indikator utama yang disebut "utilitas yang ditahan ke nilai pasar".

Dapat melayani Anda: bagan organisasi perusahaan

Ini dihitung untuk jangka waktu tertentu, mengevaluasi perubahan harga saham sehubungan dengan laba yang dipertahankan oleh perusahaan.

Misalnya, untuk jangka waktu lima tahun, antara September 2012 dan September 2017, harga saham Apple meningkat dari $ 95,30 menjadi $ 154,12 per saham.

Selama periode lima tahun yang sama, total utilitas per saham adalah $ 38,87, sedangkan total dividen yang dibayarkan oleh perusahaan adalah $ 10 per saham.

Angka -angka ini tersedia di bagian “Indikator Utama” dari Laporan Perusahaan.

Perbedaan antara utilitas per saham dan total dividen memberikan laba bersih yang ditahan oleh perusahaan: $ 38,87 - $ 10 = $ 28,87. Yaitu, selama periode lima tahun ini, perusahaan telah mempertahankan keuntungan $ 28,87 per saham.

Selama waktu yang sama, harga sahamnya meningkat $ 154,12 - $ 95,30 = $ 58,82 per saham.

Perhitungan indikator

Bagilah kenaikan harga ini per tindakan antara laba yang dipertahankan dengan tindakan memberikan faktor: $ 58,82 / $ 28,87 = 2,04.

Faktor ini menunjukkan bahwa untuk setiap dolar dari laba yang ditahan, perusahaan berhasil menciptakan nilai pasar $ 2,04.

Jika perusahaan tidak menyimpan uang ini dan meminta pinjaman dengan bunga, nilai yang dihasilkan akan lebih rendah, karena pembayaran bunga.

Laba yang ditahan menawarkan modal gratis untuk membiayai proyek. Ini memungkinkan penciptaan nilai yang efisien oleh perusahaan yang menguntungkan.

Referensi

1. Pendapatan yang disimpan. Diambil dari Inventopedia.com.
2. Pendapatan yang disimpan. Diambil dari CorporateFinanceInstitute.com.
3. Harold Averkamp. Apa yang Disetujui Penghasilan? Diambil dari AccountingCoach.com.