Konsep depresiasi fiskal, bagaimana itu dihitung, contoh

Itu penyusutan fiskal Ini adalah metode di mana perusahaan atau pembayar pajak menetapkan depresiasi sebagai biaya dalam pernyataan pajak mereka. Ini berfungsi untuk memulihkan biaya yang telah diinvestasikan dalam jenis aset tetap tertentu.

Ini adalah pengurangan yang diizinkan oleh pajak penghasilan. Ketika biaya penyusutan diciptakan, jumlah keuntungan bisnis dikurangi di mana pajak didasarkan, sehingga mengurangi pajak yang harus dibayar. Biasanya salah satu pengurangan fiskal terbesar yang dapat diklaim investor.

Sumber: Pixabay.com

Depresiasi adalah penurunan progresif dalam biaya aset tetap selama masa operasional Anda. Hanya aset berwujud yang dimiliki perusahaan, digunakan untuk kegiatan yang menghasilkan pendapatan, dengan masa manfaat yang dapat ditentukan yang lebih besar dari satu tahun dapat didepresiasi.

Tidak seperti depresiasi akuntansi, yang didasarkan pada prinsip akuntansi yang sesuai dan diinformasikan dalam laporan keuangan perusahaan, depresiasi fiskal dicatat dalam deklarasi pajak perusahaan dan didasarkan pada aturan Kantor Pajak Pajak.

[TOC]

Bagaimana penghitungan depresiasi pajak?

Depresiasi fiskal adalah pengurangan yang dihitung, tanpa harus mengeluarkan biaya tahun itu untuk mengklaimnya. Depresiasi adalah biaya yang tidak dibayar dengan uang, menghasilkan pengurangan pembayaran pajak.

Perhitungan depresiasi fiskal bisa tampak sederhana, tetapi ada berbagai aspek yang harus dipertimbangkan, karena tidak hanya untuk mengetahui persentase dan menerapkan persentase tersebut ke nilai total aset tetap tetap.

Sistem Pemulihan Biaya Akselerasi (SRCAM) yang dimodifikasi

Di Amerika.UU. Penyusutan fiskal dihitung menggunakan SRCAM. Metode penyusutan ini menyiratkan bahwa pada tahun -tahun awal, perusahaan dapat mendepresiasi lebih banyak aset daripada pada tahun -tahun berikutnya dalam kehidupan aktif.

Itu dapat melayani Anda: target mercado: karakteristik, jenis, cara mendefinisikannya, contoh

Meskipun metode ini dapat mengurangi pembayaran pajak penghasilan pada tahun -tahun awal kehidupan aset, bisnis tidak akan memiliki manfaat pajak depresiasi pada tahun -tahun berikutnya.

Metode maksimum yang diizinkan oleh hukum

Ini adalah metode yang paling banyak digunakan di Meksiko, karena ini adalah cara untuk dapat menyimpulkan akuisisi aset tetap sebelum kantor pajak. Ini pada dasarnya mirip dengan metode garis lurus, karena perbedaannya bahwa jumlah yang akan didepresiasi pada setiap tahun fiskal akan tergantung pada apa yang ditunjukkan oleh undang -undang pajak penghasilan.

Untuk perhitungan depresiasi fiskal aset untuk menerapkan persentase depresiasi yang sesuai, data berikut akan diperlukan:

Jumlah Investasi Asli (MOI)

Ini adalah jumlah yang akan diperhitungkan sebagai biaya aset, baik itu mesin atau mobil. Ini akan berfungsi sebagai dasar perhitungan jumlah yang akan didepresiasi, serta mempertahankan kontrol yang memadai jika aset menderita atau menjual. Jumlah ini termasuk:

- Harga aset asli.

- Pajak yang dibayarkan sehubungan dengan impor atau pembelian.

- Asuransi dan pengeluaran lainnya sehingga aset dapat mencapai tujuan akhirnya.

- Penugasan barang untuk aset tiba.

- Biaya yang telah ditentukan sebelumnya untuk pemasangan aset untuk bekerja dengan benar.

- Layanan dan biaya untuk aset tiba.

Menghitung jumlah ini akan berfungsi untuk melakukan penyusutan pajak yang sesuai dengan masing -masing aset tetap yang dimiliki perusahaan. Ini akan menjadi fakta penting untuk menetapkan keuntungan atau kerugian ketika aset dijual dan ketika Anda harus menginformasikan tentang aset ke kantor pajak.

Itu dapat melayani Anda: sejarah dan evolusi kualitas

Karena alasan ini, MOI aset yang digunakan dalam bisnis harus diketahui, karena berkat kontrol yang baik atas informasi ini, masalah fiskal akan dihindari.

Temukan jenis persentase aset dan penyusutan

Investasi fiskal atau depresiasi aset adalah jumlah yang dapat dihadirkan oleh perusahaan atau orang sebagai biaya karena penuaan yang dimiliki aset bisnis selama periode tersebut. Semua investasi atau aset harus memenuhi persyaratan berikut:

- Memiliki bukti fiskal dari aset.

- Aset harus sangat diperlukan untuk operasi bisnis.

- Jika investasi lebih dari 2.000 peso harus dibayar dengan transfer, cek atau kartu apa pun.

Jumlah maksimum yang dapat disimpulkan setiap tahun setiap jenis aset diperoleh dengan menemukan jenis aset dan persentase pengurangan dalam tabel berikut yang disediakan oleh kantor pajak masing -masing negara. Dalam hal ini, sampel kecil dari apa yang ditunjukkan oleh undang -undang pajak Meksiko diambil:

Ketika persentase penyusutan diambil, itu harus dikalikan dengan MOI dari aset yang sesuai:

- Depresiasi Fiskal Tahunan = MOI X % Depresiasi Hukum.

Untuk menghitung depresiasi fiskal bulanan, depresiasi fiskal tahunan harus dibagi dengan dua belas bulan:

- Depresiasi Fiskal Bulanan = Penyusutan Fiskal Tahunan / 12.

Jumlah penyusutan ini akan menjadi jumlah yang harus digunakan setiap bulan dalam deklarasi pajak.

Contoh

Dengan contoh berikut, Anda dapat mengamati dengan cara sederhana bagaimana menghitung depresiasi pajak aset:

- Nilai Akuisisi: $ 100.000.

Itu dapat melayani Anda: Tujuan restoran: konsep, umum dan spesifik

- Tahun Akuisisi: 2018.

- Bulan Terdesap: 12.

- Persentase depresiasi yang ditunjukkan oleh hukum: 25% per tahun.

- Depresiasi Bulanan: $ 2.083.33.

- Nilai yang didepresiasi: ($ 100.000- $ 25.000) = $ 75.000.

Metode maksimum yang diizinkan oleh hukum

Kendaraan yang biaya akuisisi adalah $ 20 dibeli.000. Menurut undang -undang pajak, tarif maksimum yang harus diterapkan adalah 25%, sehingga jumlah yang akan disimpulkan setiap tahun adalah: $ 20.000 x 0,25 = $ 5.000.

Ini berarti bahwa selama empat tahun nilai mobil $ 5 harus dikurangi.000 sampai nilainya habis. Namun, undang -undang yang sama ini menunjukkan bahwa ketika suatu aset tiba di akhir penyusutannya, ia harus dipertahankan dengan nilai $ 1 dalam buku sampai habis, baik dengan sumbangan, limbah, hadiah, keterasingan, dll.

Perusahaan ABC

Perusahaan ABC mengakuisisi meja besar untuk pertemuan, yang merupakan bagian dari furnitur, seharga $ 5.000. Jumlah ini adalah total yang dibayarkan tanpa termasuk PPN. Diperoleh dalam tabel hukum bahwa persentase resmi dari depresiasi fiskal tahunan untuk furnitur adalah 10%. Perhitungan depresiasi tahunan adalah:

- Depresiasi Fiskal Tahunan = $ 5.000 x 10%= $ 500.

Ketika Anda memiliki nilai depresiasi tahunan, itu harus dibagi antara dua belas bulan untuk menghitung depresiasi pajak bulanan:

- Depresiasi fiskal bulanan = $ 500/12 = $ 41,67.

Referensi

1. Klaim Modal (2020). Apa itu penyusutan pajak? Diambil dari: capitalclaims.com.Au.
2. MX Accountant (2015). Depresiasi fiskal aset tetap - persentase dan kalkulator di Excel. Diambil dari: contadormx.com.
3. Rezum (2019). Panduan Praktis Depresiasi Fiskal Aset di Meksiko. Diambil dari: rezum.com.MX.
4. Active Software (2015). Depresiasi fiskal aset tetap. Diambil dari: perangkat lunak-aktif.com.MX.
5. Buku Segar (2020). Penyusutan Pajak: Dampak Penyusutan terhadap Pajak. Diambil dari: FreshBooks.com.