Jenis Alasan Keuangan, apa saja penggunaan dan contohnya

Itu alasan keuangan Mereka adalah indikator utama kinerja keuangan perusahaan, yang dibuat dengan penggunaan jumlah numerik yang diambil dari laporan keuangan untuk mendapatkan informasi penting tentang suatu organisasi.

Jumlah yang ditemukan dalam laporan keuangan perusahaan, yang merupakan neraca, status pendapatan dan status arus kas, digunakan untuk melakukan analisis kuantitatif dan mengevaluasi likuiditas, pertumbuhan, margin, tingkat kinerja, leverage, profitabilitas, dan penilaian perusahaan.

Sumber: Pixabay.com

Ketika datang untuk berinvestasi, analisis informasi dari laporan keuangan adalah salah satu elemen terpenting dari proses analisis mendasar, jika bukan yang paling penting.

Pada saat yang sama, sejumlah besar angka dalam laporan keuangan perusahaan dapat membingungkan dan mengintimidasi banyak investor. Namun, melalui analisis alasan keuangan, Anda dapat bekerja dengan angka -angka ini dengan cara yang terorganisir.

[TOC]

Perhitungan dan Analisis

Menghitung alasan keuangan relatif sederhana. Namun, memahami dan menafsirkan apa yang mereka katakan tentang laporan keuangan perusahaan membutuhkan sedikit lebih banyak pekerjaan.

Perusahaan yang mapan biasanya memiliki beberapa tahun data keseimbangan dan status hasil untuk bekerja dengan analisis alasannya.

Perhitungan alasan keuangan untuk beberapa periode, baik triwulanan atau setiap tahun, membantu memantau tren yang bermanfaat dalam kinerja operasional perusahaan.

Jenis dan karakteristiknya

Alasan likuiditas

Mereka adalah indeks keuangan yang mengukur kapasitas perusahaan untuk membayar kewajiban keuangan dan keuangan jangka panjang mereka. Alasan keuangan yang paling umum termasuk yang berikut ini.

Alasan yang beredar

Alasan yang beredar mengukur kapasitas perusahaan untuk membayar kewajiban jangka pendek dengan aset yang beredar:

Alasan Sirkulasi = Sirkulasi Aset / Kewajiban Sirkulasi.

Alasan cepat

Alasan cepat mengukur kapasitas perusahaan untuk membayar kewajiban jangka pendek dengan aset cepat:

Alasan Cepat = (Aset Sirkulasi - Persediaan) / Kewajiban Sirkulasi.

Laju arus kas operasi

Ini adalah ukuran berapa kali perusahaan dapat membayar kewajiban yang beredar dengan uang tunai yang dihasilkan dalam periode tertentu:

Aliran Tunai Operasional Alasan = Arus Kas Operasi / Kewajiban Saat Ini.

Alasan Leverage

Mereka mengukur jumlah modal yang berasal dari hutang. Dengan kata lain, leverage alasan keuangan digunakan untuk mengevaluasi tingkat utang perusahaan. Alasan keuangan yang paling umum termasuk yang berikut:

Alasan utang ke aset

Ini mengukur jumlah relatif aset perusahaan yang disediakan berkat utang:

Dapat melayani Anda: apa aset akhir dalam ekonomi?

Alasan utang ke aset = total kewajiban / total aset.

Alasan utang modal

Hutang ke modal menghitung bobot total utang dan kewajiban keuangan terhadap modal akuntansi:

Alasan utang ke modal = total kewajiban / warisan pemegang saham.

Alasan pertanggungan bunga

Rasio pertanggungan bunga menentukan kemudahan perusahaan dapat membayar biaya bunga:

Rasio Cakupan Bunga = Penghasilan Operasi / Biaya Bunga.

Alasan Cakupan Layanan Hutang

Rasio cakupan layanan utang menentukan kemudahan perusahaan dapat membayar kewajiban utangnya:

Alasan cakupan layanan utang = utilitas operasi / layanan utang total.

Alasan efisiensi

Mereka juga dikenal sebagai indeks keuangan. Mereka digunakan untuk mengukur bagaimana perusahaan menggunakan aset dan sumber dayanya. Alasan keuangan efisiensi yang paling umum termasuk yang berikut ini.

Rasio Rotasi Aset

Rasio rotasi aset mengukur kapasitas perusahaan untuk menghasilkan penjualan dari aset:

Rasio Rotasi Aset = Total Penjualan / Aset Bersih.

Rasio rotasi inventaris

Ini mengukur berapa kali inventaris perusahaan dijual dan diganti dalam periode tertentu:

Rasio rotasi inventaris = biaya barang dagangan yang dijual / inventaris rata -rata.

Akun pengembalian alasan piutang

Ini mengukur berapa kali perusahaan dapat mengonversi piutang secara tunai selama periode tertentu:

Akun Rotasi Rotasi Alasan = Penjualan Kredit Bersih / Piutang Rata -Rata.

Penjualan dalam Inventaris

Alasan hari penjualan dalam inventaris mengukur jumlah rata -rata hari yang dipertahankan perusahaan dalam inventarisnya sebelum menjualnya kepada pelanggan:

Penjualan dalam inventaris = 365 hari / rasio rotasi inventaris.

Alasan profitabilitas

Mereka mengukur kapasitas perusahaan untuk menghasilkan pendapatan sehubungan dengan pendapatan, aset saldo, biaya operasi dan modal. Alasan keuangan yang paling umum termasuk yang berikut ini.

Rasio Profitabilitas Kotor

Bandingkan keuntungan kotor perusahaan dengan penjualan bersihnya untuk menunjukkan berapa banyak keuntungan yang didapat perusahaan setelah membayar biaya barang dagangan yang dijual:

Rasio Profitabilitas Kotor = Penguatan Kotor / Penjualan Bersih.

Alasan profitabilitas operasional

Rasio profitabilitas operasional membandingkan pendapatan operasional perusahaan dengan penjualan bersihnya untuk menentukan efisiensi operasional:

Dapat melayani Anda: 6 kegiatan ekonomi guanajuato terpenting

Rasio Profitabilitas Operasional = Profitabilitas Operasional / Penjualan Bersih.

Alasan Aset Aset

Tingkat profitabilitas pada aset mengukur efisiensi yang digunakan perusahaan untuk menghasilkan aset untuk menghasilkan laba:

Alasan Aset Aset = Profitabilitas Bersih / Total Aset.

Alasan profitabilitas pada warisan

Tingkat profitabilitas pada pengukuran warisan efisiensi yang digunakan perusahaan untuk menghasilkan aset untuk menghasilkan keuntungan:

Alasan untuk profitabilitas pada warisan = profitabilitas bersih / ekuitas pemegang saham.

Alasan nilai pasar

Mereka digunakan untuk mengevaluasi harga saham perusahaan. Alasan nilai pasar yang paling umum termasuk yang berikut ini.

Alasan Nilai Buku Per Tindakan

Alasan Nilai Buku Per Tindakan menghitung nilai per saham perusahaan tergantung pada modal yang tersedia untuk pemegang saham:

Alasan Nilai Buku Per Tindakan = Modal Akuntansi / Total Saham yang Beredar.

Alasan hasil dividen

Rasio hasil dividen mengukur jumlah dividen yang dikaitkan dengan pemegang saham sehubungan dengan nilai pasar per saham:

Alasan hasil dividen = dividen per saham / harga tindakan.

Alasan pendapatan per tindakan

Rasio laba per tindakan mengukur jumlah laba bersih yang diperoleh oleh setiap tindakan yang tertunda:

Alasan pendapatan untuk tindakan = laba bersih / total saham yang beredar.

Alasan harga-dangkal

La Razón Price-Ganancia membandingkan harga saham perusahaan dengan laba per saham:

Alasan harga-dangkal = harga aksi / laba per saham.

Apa alasan keuangan mengapa?

Alasan keuangan adalah alat yang paling umum dan umum untuk menganalisis situasi keuangan perusahaan. Alasannya mudah dimengerti dan mudah dihitung. Mereka juga dapat digunakan untuk membandingkan berbagai perusahaan di berbagai industri.

Karena suatu alasan hanyalah perbandingan matematika berdasarkan proporsi, baik perusahaan besar dan kecil dapat menggunakan alasan untuk membandingkan informasi keuangan mereka.

Di satu sisi, alasan keuangan tidak mempertimbangkan ukuran perusahaan atau industri. Proporsinya hanyalah perhitungan mentah dari posisi keuangan dan kinerjanya.

Alasan keuangan memungkinkan pembanding perusahaan dari semua industri, ukuran dan sektor, untuk mengidentifikasi kekuatan dan kelemahan mereka.

Pelacakan Kinerja Perusahaan

Penentuan alasan keuangan dilakukan secara individual per periode, serta pemantauan sepanjang waktu perubahan nilai -nilai mereka untuk menemukan tren yang dapat dikembangkan di perusahaan.

Itu bisa melayani Anda: status hasil

Misalnya, peningkatan utang ke aset dapat menunjukkan bahwa perusahaan diisi ulang dengan hutang dan pada akhirnya mungkin harus menghadapi risiko ketidakpatuhan.

Buat perbandingan untuk kinerja perusahaan

Bandingkan alasan keuangan dengan orang -orang dari pesaing utama dilakukan untuk memverifikasi jika perusahaan sehubungan dengan industri rata -rata memiliki kinerja yang lebih baik atau lebih buruk.

Misalnya, perbandingan kinerja aset antara perusahaan memfasilitasi untuk menentukan investor atau analis aset perusahaan apa yang digunakan lebih efisien.

Pengguna

Di antara pengguna alasan keuangan adalah bagian internal dan eksternal perusahaan:

- Pengguna internal adalah pemilik, tim manajemen dan karyawan.

- Pengguna eksternal adalah investor ritel, analis keuangan, pesaing, kreditor, otoritas pengatur, otoritas pajak dan pengamat industri.

Contoh

Analisis laporan keuangan mencakup alasan keuangan. Untuk perusahaan ABC neraca dan pernyataan hasilnya disajikan:

Berikut adalah dua alasan keuangan yang semata -mata didasarkan pada jumlah aset yang beredar dan kewajiban yang beredar yang muncul dalam saldo perusahaan ABC:

Alasan Sirkulasi = Aset Sirkulasi / Kewajiban Sirkulasi = $ 89.000 / $ 61.000 = 1.46.

Alasan cepat = (aset beredar - inventaris) / kewajiban sirkulasi = ($ 89.000 - $ 36.300) / $ 61.000 = $ 52.700 / $ 61.000 = 0,86.

Alasan finansial berikut menyiratkan hubungan antara dua jumlah saldo: total kewajiban dan total modal:

Alasan Hutang ke Modal = Total Kewajiban / Aset Pemegang Saham = $ 481.000 / $ 289.000 = 1.66.

Dalam contoh ini, untuk setiap $ 1 yang disumbangkan oleh pemegang saham, kreditor telah menyumbang $ 1,66.

Alasan keuangan dengan status hasil

Alasan keuangan berikut menghubungkan jumlah neraca umum piutang dan inventaris dengan jumlah laporan laba rugi. Untuk mengilustrasikan alasan keuangan ini, Anda memiliki pernyataan hasil berikut:

Rasio rotasi inventaris = biaya barang dagangan yang dijual / inventaris rata -rata = $ 380.000 / $ 36.300 = 10,47 kali.

Akun Rotasi Rotasi Alasan = Penjualan Kredit Bersih / Rata -rata Piutang = $ 500.000 / $ 40.500 = 12,35 kali.

Referensi

1. CFI (2019). Rasio keuangan. Diambil dari: CorporateFinanceInstitute.com.
2. Richard Loth (2019). Tutorial Rasio Keuangan. Diambil dari: Investopedia.com.
3. Kursus Akuntansi Saya (2019). Analisis Rasio Keuangan. Diambil dari: MyCountingCourse.com.
4. Inc (2019). Rasio keuangan. Diambil dari: Inc.com.
5. Harold Averkamp (2019). Rasio keuangan (penjelasan). Pelatih Akuntansi. Diambil dari: AccountingCoach.com.
6. Rosemary Peavler (2018). Analisis Rasio Keuangan menawarkan wawasan bisnis yang berharga. Saldo Small Business. Diambil dari: The ExcalanceSmb.com.