Leasing keuangan

Sewa keuangan adalah sewa properti atau aktif dengan hak untuk membeli di akhir kontrak

Apa itu Sewa Keuangan?

Dia leasing keuangan, atau sewa keuangan, itu adalah kontrak yang digunakan perusahaan untuk membeli yang berhak untuk dibeli, di ujungnya. Itu dapat dinyatakan sebagai perjanjian di mana lessor menerima pembayaran sewa untuk menutup biaya properti.

Sewa keuangan mirip dengan transaksi pembelian total, yang dibiayai melalui pinjaman dengan angsuran, dalam arti bahwa pembayaran dilakukan setiap bulan. Penyewa tidak hanya memiliki kontrol operasional atas aset, tetapi juga memiliki bagian substansial dari risiko dan manfaat ekonomi dari perubahan dalam penilaian aset.

Namun, tidak seperti transaksi pembelian total, penyewa menyajikan saldo yang harus dibayar sebagai hutang, menunjukkan pembayaran sebagai biaya dan tidak memiliki kepemilikan barang, tetapi pada akhir kontrak.

Selama sewa, perusahaan keuangan dianggap sebagai pemilik sah aset.

Karakteristik Sewa Keuangan

Sewa keuangan adalah perjanjian komersial yang karakteristik utamanya adalah:

- Penyewa, yang akan menjadi klien atau peminjam, akan memilih aset, seperti peralatan, kendaraan, perangkat lunak, real estat, dll.

- Lessor, yang merupakan perusahaan keuangan, akan membeli aset itu.

- Penyewa akan memiliki hak untuk menggunakan aset itu selama perjanjian sewa.

- Penyewa akan membayar serangkaian persewaan atau kuota untuk penggunaan aset itu.

- Sewa sewa yang dibebankan oleh lessor selama periode utama sewa akan cukup untuk memulihkan sebagian besar atau seluruh biaya aset, ditambah bunga persewaan yang dibayarkan oleh penyewa.

- Sewa sewa untuk periode sekunder jauh lebih rendah. Ini sering dikenal sebagai sewa butiran lada.

- Penyewa memiliki opsi untuk memperoleh properti aset. Misalnya, saat membayar sewa terakhir dengan harga pembelian opsi negosiasi.

- Lessor tidak menanggung risiko atau manfaat yang berasal dari penggunaan aset sewaan.

- Jenis sewa ini tidak dapat dibatalkan. Investasi lessor terjamin.

Dapat melayani Anda: kegiatan ekonomi Campeche

Teman-teman

Sewa Modal atau Keuangan

Ini adalah perjanjian jangka panjang yang tidak dapat dibatalkan. Kewajiban penyewa adalah membayar sewa sewa sampai berakhirnya periode yang disepakati. Periode sewa umumnya sesuai dengan umur operasional aset di perusahaan.

Ini adalah sewa jangka panjang di mana penyewa harus mendaftarkan elemen sewa sebagai aset dalam saldo dan mendaftar sebagai utang nilai sekarang dari pembayaran sewa.

Selain itu, lessor harus mendaftarkan sewa sebagai penjualan di saldo sendiri. Sewa modal dapat bertahan beberapa tahun dan tidak dapat dibatalkan. Untuk tujuan fiskal, ini adalah penjualan.

Sewa operasional

Periode sewa operasional singkat dan dapat dibatalkan sebagai opsi penyewa, dengan pemberitahuan sebelumnya.

Oleh karena itu, sewa operasional juga disebut "perjanjian sewa dengan ujung terbuka". Periode sewa lebih pendek dari kehidupan ekonomi aset. Oleh karena itu, lessor tidak memulihkan investasinya selama periode sewa utama.

Beberapa contoh sewa operasional adalah sewa mesin mesin fotokopi, perangkat keras komputer, mobil, dll.

Perusahaan yang mengetahui kemungkinan keusangan tim -tim berteknologi tinggi mungkin tidak ingin membeli peralatan apa pun. Sebaliknya, ia akan lebih suka memilih sewa operasional untuk menghindari kemungkinan risiko usang.

Penjualan dan sewa

Itu adalah subset dari sewa keuangan. Dalam jenis sewa ini, sebuah perusahaan menjual aset di tempat lain, yang pada gilirannya mengambilnya untuk perusahaan.

Aset umumnya dijual ke nilai pasar. Oleh karena itu, perusahaan menerima harga jual secara tunai, di satu sisi, dan di sisi lain, ia menerima penggunaan ekonomi aset yang dijual.

Perusahaan berkewajiban melakukan pembayaran berkala untuk disewa kepada pemilik. Perjanjian Penjualan dan Sewa bermanfaat bagi pemilik dan penyewa.

Sementara yang pertama memperoleh manfaat pajak karena depresiasi, yang kedua memiliki masuknya tunai langsung yang meningkatkan posisi likuiditasnya.

Faktanya, perjanjian seperti itu populer di kalangan perusahaan yang menghadapi krisis likuiditas jangka pendek. Namun, berdasarkan perjanjian ini, aset tidak dipertukarkan secara fisik, tetapi semuanya terjadi hanya dalam catatan. Ini tidak lebih dari transaksi kertas.

Dapat melayani Anda: Teori Game Ganda: Apa itu, Aturan, Aplikasi, Contoh

Manfaat

Ini adalah bentuk khusus dari sewa yang telah menjadi sangat populer dalam beberapa tahun terakhir. Biasanya dalam membiayai aset bernilai tinggi, seperti pesawat terbang, platform minyak dan peralatan kereta api.

Berbeda dengan tiga jenis sewa yang disebutkan di atas, dalam hal ini ada tiga bagian yang terlibat: penyewa, pemilik dan pemberi pinjaman.

Kerusakan leverage dapat didefinisikan sebagai perjanjian sewa di mana lessor memberikan bagian dari aset (misalnya, 25%) dari biaya aset sewaan dan pemberi pinjaman eksternal menyediakan sisa pembiayaan.

Pemilik, yang merupakan pemilik aset, memiliki hak untuk penugasan untuk penyusutan yang terkait dengan aset.

Kontrak Sewa Keuangan

Ini adalah perjanjian kontrak di mana pemilik, yang merupakan pemilik aset, memungkinkan penyewa untuk menggunakan aset untuk periode tertentu, dengan imbalan pembayaran berkala.

Objek sewa bisa berupa kendaraan, mesin atau aset lainnya, seperti properti. Ketika pemilik dan penyewa menyetujui persyaratan sewa, penyewa mendapatkan hak untuk menggunakan aset. Sebagai imbalannya, ia akan melakukan pembayaran berkala selama durasi sewa.

Namun, lessor mempertahankan properti aset dan memiliki hak untuk membatalkan sewa jika penyewa bertentangan dengan ketentuan perjanjian atau melibatkan aktivitas ilegal dengan penggunaan aset.

Manfaat

- Menetapkan jumlah dan periodisitas pembayaran.

- Biaya minimum di muka.

- Sewa umumnya dapat dikurangkan dari pajak perusahaan.

- Potensi untuk terus menggunakan aset pada akhir periode sewa.

- Jalur pembiayaan tambahan yang mungkin tidak mempengaruhi perjanjian bank utama.

Tanggung jawab untuk pemeliharaan aset

Sementara memiliki aset dalam sewa keuangan, penyewa akan bertanggung jawab atas pemeliharaan yang sama dan layanan apa pun yang mungkin diperlukan. Dimungkinkan untuk membuat kontrak pemeliharaan terpisah.

Itu dapat melayani Anda: pengangguran gesekan

Penting untuk memastikan memiliki polis asuransi untuk aset yang dimaksud, yang mencakup semua kerusakan potensial yang dapat timbul selama masa sewa.

Akhir kontrak

Di akhir kontrak sewa keuangan, Anda dapat memberikan kesempatan untuk memperluas sewa atau mengembalikan aset ke perusahaan keuangan. Ini akan tergantung pada ketentuan perjanjian.

Dalam kebanyakan kasus akan ditemukan bahwa pada akhir periode sewa utama akan ada opsi untuk memperpanjang kontrak ke periode sekunder.

Ini dapat berlanjut tanpa batas waktu, berakhir ketika lessor dan lessee setuju, atau ketika aset dijual.

Sewa sekunder bisa jauh lebih rendah dari sewa utama, atau kontrak sewa dapat berlanjut sebulan per bulan dengan penyewaan yang sama.

Jika perpanjangan tidak diperlukan, aset akan dikembalikan ke perusahaan keuangan, yang biasanya akan menjualnya.

Contoh Sewa Keuangan

Perusahaan C didedikasikan untuk pembuatan sepeda. Telah menyewa beberapa tim produksi khusus untuk perusahaan L.

Masa manfaat peralatan adalah 6 tahun dan periode sewa adalah 5 tahun. Nilai wajar peralatan adalah $ 20 juta dan nilai sekarang dari pembayaran sewa minimum yang dilakukan oleh Perusahaan C naik menjadi $ 15 juta.

Peralatan ini dirancang khusus untuk operasi perusahaan C dan kontrak sewa berisi disposisi yang memungkinkan perusahaan untuk memperpanjang sewa ke tarif yang jauh lebih rendah, atau membeli peralatan pada akhir 5 tahun untuk $ 1 juta.

Nilai wajar peralatan diharapkan pada akhir tenggat waktu sewa menjadi $ 4 juta. Ini jelas merupakan sewa finansial, seperti yang ditunjukkan oleh yang berikut:

- Sewa lebih dari 70% dari masa manfaat peralatan.

- Kontrak leasing berisi opsi pembelian penawaran.

- Peralatan dipersonalisasi dan tidak dapat digunakan oleh pihak ketiga tanpa memiliki modifikasi yang signifikan.

Referensi

1. Bagaimana cara membedakan antara sewa keuangan dan sewa operasi. Diambil dari Maxxia.bersama.Inggris.
2. Sewa keuangan vs sewa operasi. Diambil dari Wallstreetmojo.com.
3. Sewa keuangan. Diambil dari readyrays.com.